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企業財務管理的問題及完善對策

來源:中國市場 作者:楊燕
發布于:2021-03-20 共3905字

  摘    要: 由于現代企業運營的經濟、稅收、金融和法律等環境不斷變化,因而財務關系日益復雜,要想實現企業發展的戰略目標、控制經營和財務風險,必須轉變財務管理理念、目標和模式。文章分析當前企業財務管理體系存在的問題,結合現代企業的財務管理理論與實踐方法提出完善企業財務管理體系的對策,有助于提升企業的風險防控能力、把握利潤增長點。

  關鍵詞: 財務管理; 內部機制; 企業;

  1、 現代企業財務管理內涵的變化

  1.1、 財務管理職能和目標

  財務管理是企業經營管理的核心,其傳統職能主要是現金收支管理和依據相關法規編制報表、測算財務管理指標、處理企業的財務關系。但隨著金融、稅務等財務環境的不斷演變,企業運營規模、業務范圍持續擴大,出于風險防控、降低成本和適應運營環境的需要,現代企業的財務管理職能和目標有了本質的變化。首先,財務管理演化出了管理會計理論和成本分析等一系列新的工作方法,改變了企業財務管理與經營活動相對獨立的局面,基于風險評估等機制的建立,使得財務管理介入了經營決策、投融資項目的運作過程;其次,財務管理的目標不再局限于保障經營活動合法合規、短期利潤率的最大化,而是著眼于中遠期發展戰略規劃的落實,保障企業的價值不斷提升。

  1.2 、財務管理工作內容

  企業的財務管理圍繞經濟活動中的資金籌措、使用展開,因而在融資渠道多樣化、商業模式不斷創新的背景下,現代企業的財務管理工作內容日益復雜、專業分工更加細化。首先,在資金籌措和投資管理環節,企業的財務管理不再是單一的資金募集和周轉,而是涉足證券等資本運作;其次,在評價企業經營效益和調配資金的過程中,不再局限于資產負債率等財務指標的測算,而是需要基于科學的指標體系構建,對償債能力等反映企業經營狀況的非財務指標進行科學計算和評價。
 

企業財務管理的問題及完善對策
 

  1.3 、財務管理模式

  傳統的財務管理在企業治理結構中獨立于各業務部門的經營活動,專注于運用財務指標核算資金收支狀況、通過報表反映企業的經營活動成果。而為了保障企業對環境變化的敏感性、防控經營風險,現代企業的財務管理必須嵌入整個業務流程,基于全面預算管理等機制的構建,動態預測、評價和控制各項經濟活動,所以,業財融合成為企業財務管理的發展趨勢。

  1.4 、財務管理理念

  現代企業的財務管理理念經歷了多次轉型和演變,逐漸從會計信息核算、財務資源管理轉型和升級為戰略管理。首先,隨著現代企業管理會計體系的完善,依靠成本分析、經營業績評價等現代財務管理方法,企業管理者可以根據量化的財務、非財務指標評判經營計劃和戰略規劃的執行情況,從戰略視角審視資源調配、風險防控等方案的合理性,在必要時對其做出前瞻性調整;其次,在企業發展戰略的設計過程中,財務管理體系能夠提供全面的信息預測、評價和分析服務,并且基于全面預算管理將戰略目標融入短期經營計劃。

  2 、企業財務管理存在的問題

  2.1、 管理理念與方法相對落后

  由于國內企業大多是伴隨市場經濟體制不斷完善而發展起來的,因而在組織結構、財務管理理念與方法上相對落后,沒有在財務管理工作中引入戰略管理理念。首先,大部分企業的財務管理尚未脫離追求短期效益最大化的理念,在投融資規劃的論證和實施過程中,沒有保持短期經營目標與中遠期戰略方向的一致性,因而不利于提升企業的價值;其次,部分企業的財務管理方法停留在核算財務指標、控制生產環節的成本等方面,無法有效控制經營成本并優化資金的利用。

  2.2 、財務內控機制有待強化

  圍繞財務管理構建內部控制體系對現代企業提升管理水平至關重要,不僅有助于優化決策、提高管理效率,而且可以準確預測和防控經營風險。而國內企業在風險防控、內部審計等監督機制的構建方面存在很大差距,難以有效約束員工的行為,也不利于識別風險和感知、判斷發展契機。體現為在資金籌措、投資規劃制定和執行的過程中,財務管理部門沒有起到預測和評估風險、優化防控策略的作用。

  2.3、 資金管理環節的缺陷

  雖然企業的財務管理職能被拓展到了經營活動過程的控制,但資金管理始終是財務管理的核心,通過拓展融資渠道、優化資產結構為企業的業務活動提供資金支持是財務部門最主要的職能[1]。目前企業在資金管理環節最突出的問題在于沒有充分利用資本的時間價值和科學評價、比較風險收益,體現為應收賬款控制不力、庫存過多、沒有有效控制價值鏈上的生產要素流動,導致企業的資金流動性不足。

  2.4 、財務管理的技術手段相對落后

  現代企業的財務管理理念和方法都是建立在對數據分析、信息交互技術運用的基礎之上,只有基于充足的人才儲備建立信息化的財務管理系統,才能夠實施風險評估等措施,進而推動業財融合并形成部門間的有效協同。然而大部分企業在運用ERP系統推動信息化建設時,都沒有根據現實管理需要完善財務管理信息系統的功能,部門間實時溝通協調、財務分析等成果的運用都與理想狀況存在差距,無法對企業的經濟活動過程形成動態監控。

  2.5 、人才結構不合理

  由于國內企業大多創建時間短、經營規模拓展迅速,因而財務管理人員的背景相對復雜、專業能力和職業素養存在明顯不足,無論是具體崗位的人員配置還是總體人才結構都與現實財務管理要求存在明顯差距。首先,在企業財務管理方法和理念不斷創新的背景下,會計核算等崗位人員所掌握的財務管理理論和方法大多跟不上現實需要。體現為無法運用最新的工具軟件或財務分析方法,難以保證會計信息質量,不能勝任風險評估等管理會計崗位的工作。其次,在實施財務戰略管理的大趨勢下,企業急需的兼具戰略籌劃能力和財務管理專業知識的人才稀缺,制約了財務管理體系的轉型和升級。

  3、 完善企業財務管理體系的對策

  3.1、 創新財務管理理念和方法

  要想財務管理體系在優化經營決策、調控投融資規劃和防控風險等方面起到預期作用,企業必須創新財務管理理念并引入現代財務管理方法,從實質上改變財務管理的定位,并且賦予其參與運營戰略決策的職能[2]。首先,企業應優化財務管理職能的分配,根據企業的投融資渠道、業務結構特點重構財務管理制度體系,設置成本分析等專職管理會計崗位,以便為資金籌措、經營計劃制訂和執行提供信息服務,保障管理層做出對企業長期穩健發展最有利的決策;其次,企業應推動財務管理方法的創新,在成本核算和績效考評指標的測算方面引進更加科學的方法,以提升財務管理水平。

  3.2、 強化財務內控機制

  內控機制可以保障企業管理體系的運行效率,而財務內部控制則是確保內部控制機制有效性的關鍵。所以,無論是基于增強風險防控能力,還是著眼于優化企業的資源配置,都應當于強化財務內部控制機制。首先,企業必須意識到風險防控的重要性并優化內部控制環境,圍繞財務部門建立風險識別與控制機制,根據企業的投融資模式構建風險分析模型。對具體項目的可行性進行風險評估,動態監控企業日常經營活動中各個環節的風險因素。其次,完善內部審計和相應的監督機制,確保審計人員可以以中立立場行使監督職能,并且依據財務部門的績效考評結果優化人力資源、投融資計劃的管理。

  3.3 、強化資金管理

  鑒于資金對保障企業經濟活動順利開展的關鍵作用,財務部門必須強化對現金流的監控。一方面通過優化融資結構合理控制財務風險和融資成本,保障資金的流動性;另一方面則強化對應收款項和庫存的管理,縮短資金周轉周期并提高其利用率。首先,財務部門應動態評估企業資產債務結構的合理性,從而在優化投資決策、確定融資組合的過程中,基于對市場環境變化的準確預測做出對企業最有利的決策,在保障現金流量的同時,制定科學的風險防控策略;其次,對于應收賬款的管理,要結合企業的業務特點,基于對應收賬款形成過程的分析,制定細化的控制措施和催收流程。通過強化合同管理降低壞賬率,并且對應收賬款的形成到入賬進行全程監控,確保財務與業務部門協同跟進賬款的催收、評估和處理。此外,應基于成本分析優化企業的庫存管理,保障資金在各個運營環節的合理配置。

  3.4、 實現財務管理信息化

  信息化管理是現代企業管理的必由之路,而財務管理作為管理體系的核心也必然需要實現管理信息化[3]。所以,企業應在實施信息化建設的過程中重點完善財務管理系統,構建覆蓋所有分支機構的信息化財務管理系統,并且基于對ERP系統中各模塊功能的開發,使得財務部門可以動態監控企業的價值創造過程,實時掌握資金、信息與物流狀況。進而根據企業的風險防控等需要對源自各運營環節的數據和信息進行分析和處理,以便對運營策略做出前瞻性的調整。此外,財務管理部門應基于信息技術的運用,不斷優化成本核算等工作方法,基于準確的預測和科學的評估,強化對企業投融資活動過程的監控。

  3.5 、優化人才結構

  現代企業要想完善財務管理體系、落實財務戰略管理理念,必須解決財務管理人才結構不合理的問題。首先,針對業財融合的全新財務管理模式要求,在財務部門的管理崗位上引進具備戰略規劃設計能力、可以從財務管理專業視角準確預判經營形勢的人才,強化財務戰略管理的同時,推進財務管理體系升級;其次,針對企業財務部門各個崗位現有員工職業素養的不足,結合財務管理體系的構建目標設計培訓方案,強化成本和風險管控等方面專業人才的儲備,逐漸優化企業的財務管理人才結構。

  4、 結語

  為了適應企業運營管理的需要,財務管理的職能、工作方法和理論依據都在不斷地演化,在構建財務管理體系和優化企業組織形式、經營理念的過程中,應借鑒成功范例并結合企業的發展目標、業務模式,合理配置相關崗位和界定職權范圍,確保財務管理介入企業業務活動的所有環節,從戰略管理的高度促進資源配置與經營決策的優化,達到監控企業價值鏈和防控經營風險的目的。

  參考文獻

  [1]張宇峰.現代企業財務管理的職能與方法優化[J].產業與科技論壇,2015(12):223-224.
  [2]韓秋倫.論現代企業財務管理面臨的問題及其創新[J].中國商論,2018(5):131-132.
  [3]劉敏.新經濟環境下如何做好現代企業財務管理[J].現代營銷(下旬刊),2017(2):103.

作者單位:甘肅華璋博名稅務師事務所有限責任公司
原文出處:楊燕.關于企業財務管理的探討[J].中國市場,2021(07):155-156.
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